VERI*FACTU 2027：西班牙收银系统的期限与要求

VERI*FACTU 的起源与目的

VERI*FACTU 并非始于2027年。其法律基础是2021年7月9日的反税务欺诈法 Ley 11/2021，该法在《税收通则》第29.2.j条中加入义务，防止软件隐瞒或修改记录而不留痕迹。针对开票信息系统的具体条例随后由 Real Decreto 1007/2023 制定。

目的是让每张发票留下可靠、可追溯的记录。VERI*FACTU 是向 AEAT 发送记录的模式；条例也允许不持续发送记录的模式，但须具备相应控制措施。法规生效日期与商家完成适配的截止日期不是同一回事。

来源:BOE · Ley 11/2021 (art. 13: art. 29.2.j LGT)BOE · Real Decreto 1007/2023 (arts. 3, 8–17)

时间线：从反欺诈法到2027年适配期限

下表说明法规演变。历史期限仅作背景；规划适配时应使用现行2027年时间表，并确认业务属于条例适用范围。

来源:BOE · Ley 11/2021 (art. 13: art. 29.2.j LGT)BOE · Real Decreto 1007/2023 (arts. 3, 8–17)BOE · Orden HAC/1177/2024BOE · Real Decreto 254/2025BOE · Real Decreto-ley 15/2025 (disposición final primera)

2027年适配时间表

AEAT 根据纳税人类型区分期限。中小企业不等于 autónomo；规模很小的 SL 公司也可能缴纳企业所得税。

来源:AEAT · Plazos de adaptación de los SIF

哪些商家适用？有哪些例外？

该规则针对使用计算机系统开具发票（包括简化发票）的特定纳税人。适用情况取决于税种和税务身份，而非单纯取决于店铺大小。

通过 SII 系统提交增值税账簿的纳税人不在本规则规定的适用范围内。还应核查地区范围及巴斯克地区、纳瓦拉的地方税制。不同业务和交易的义务可能不同，请由 gestoría 确认你的具体情况。

来源:BOE · Real Decreto 1007/2023 (arts. 3, 8–17)

VERI*FACTU 与非 VERI*FACTU：两种模式

当规则适用于你的业务时，义务是适配开票系统（SIF）。VERI*FACTU 是持续、自动、安全地向 AEAT 发送开票记录的模式；发送的是记录，并非必然是完整发票文件。

非 VERI*FACTU 模式也可以合规，但需按额外的签名与事件日志要求保存记录，并能向税务机关提供。这不等于没有控制的软件。应结合经营流程及供应商有文件支持的功能选择模式。

来源:BOE · Real Decreto 1007/2023 (arts. 3, 8–17)

开票软件必须满足哪些要求

只在小票上添加二维码并不足够。系统必须按所用模式的技术规则，确保记录完整、可保存、可访问、可读、可追溯且不可擅自修改。

• 生成开票记录及适用的撤销记录，并通过哈希形成链式关联。
• 按照规则，在该系统开具的完整和简化发票中加入税务二维码。
• 按模式落实签名、保存及事件记录要求，并明确异常和更正流程。
• 提供由软件生产者出具、明确系统和版本的责任声明。

来源:BOE · Real Decreto 1007/2023 (arts. 3, 8–17)AEAT · Declaración responsable del software

向供应商索取哪些文件

索取将使用版本的责任声明、软件生产者信息和所支持的模式。声明由软件生产者出具，标志或广告语无法替代这份文件。

评估 DianDian POS 时，请向销售团队索取所售版本文件、演示及适配服务范围。书面确认许可、更新、配置和客服分别包含什么。

来源:AEAT · Declaración responsable del software

正式使用前测试什么

要求演示完整发票、简化发票、更正及网络中断案例。离线收款能力与所选模式下的税务异常处理能力，应分别确认。

常见问题

二维码就能证明记录已发送吗？不能。在 VERI*FACTU 模式下可核验已发送记录；其他模式的二维码不证明此前已发送。

VERI*FACTU 等于企业间电子发票 B2B 吗？不等于。SIF 规则针对开票系统和记录，B2B 电子发票另有法规与时间表，需要单独核查。

来源:BOE · Real Decreto 1007/2023 (arts. 3, 8–17)